WikiSysop: bnz

2022-03-24T02:16:59Z

bnz

←Starija inačica		Inačica od 24. ožujak 2022. u 02:16
Redak 1:		Redak 1:
	~~<!--'''Porez'''-->'''~~Porezi''' su jedan od prihoda [[država\|države]] i u čitavom [[porezni sustav RH\|poreznom sustavu]] su najvažniji i najizdašniji [[javni prihodi\|javni prihod]]. '''Porezi''' su zapravo jedan oblik prisilnog davanja koji nameće država, koji nije namjenski usmjeren i koji nema izravnu protučinidbu.		Porezi''' su jedan od prihoda [[država\|države]] i u čitavom [[porezni sustav RH\|poreznom sustavu]] su najvažniji i najizdašniji [[javni prihodi\|javni prihod]]. '''Porezi''' su zapravo jedan oblik prisilnog davanja koji nameće država, koji nije namjenski usmjeren i koji nema izravnu protučinidbu.

	[[porezni sustav RH\|Porezni sustavi]] su različiti od zemlje do zemlje, ali postoji nekolicina poreznih oblika koji imaju presudnu ulogu u svim modernim poreznim sustavima. To su :		[[porezni sustav RH\|Porezni sustavi]] su različiti od zemlje do zemlje, ali postoji nekolicina poreznih oblika koji imaju presudnu ulogu u svim modernim poreznim sustavima. To su :

WikiSysop: Bot: Automatski unos stranica

2021-08-15T23:31:48Z

Bot: Automatski unos stranica

Nova stranica

'''Porezi''' su jedan od prihoda [[država|države]] i u čitavom [[porezni sustav RH|poreznom sustavu]] su najvažniji i najizdašniji [[javni prihodi|javni prihod]]. '''Porezi''' su zapravo jedan oblik prisilnog davanja koji nameće država, koji nije namjenski usmjeren i koji nema izravnu protučinidbu.

[[porezni sustav RH|Porezni sustavi]] su različiti od zemlje do zemlje, ali postoji nekolicina poreznih oblika koji imaju presudnu ulogu u svim modernim poreznim sustavima. To su :
*''[[porez na dohodak]] pojedinca i obitelji''
*''[[porez na dobit]] [[poduzeće|poduzeća]]''
*[[porez na plaće i iz plaća]]
*[[porez na imovinu]]
*[[porez na promet]]
*''[[trošarine]] (akcize)''
*[[doprinos]]i za socijalno i ostala osiguranja
*[[pristojba]] za plaćanje radio i televizijske pretplate
*[[porez na dodanu vrijednost]] ([[PDV]])
*[[tarif|tarife]]
*[[prirez]]i grada ili neke općine

== Podjela poreza ==
*'''subjektni''' - npr. [[porez na dohodak]] pojedinca.
*'''objektni''' - npr. porez na neki dio imovine.

*'''neposredni (izravni)''' - porezi gdje se izravno oporezuje [[porezni obveznik]] i gdje je porezni obveznik i [[#Osnovni porezni pojmovi|porezni destinatar]] jedna te ista osoba.
*'''posredni (neizravni)''' - porezi gdje su [[porezni obveznik]] i [[#Osnovni porezni pojmovi|porezni destinatar]] različite osobe - [[#Prevaljivanje poreza i porezna incidenca|prevaljivanje poreza]].
[[Datoteka:Karakteristike-izravni-neizravni.png|desno|Usporedni prikaz karakteristika izravnih i neizravnih poreza]]

*'''specifični''' - plaćaju se po jedinici proizvoda (npr. 1 kn trošarine za 1 kg kave).
*'''ad valorem''' - plaćaju se u postotku od iznosa porezne osnovice.

*'''proporcionalni''' - rast porezne stope i porezne osnovice je jednak.
*'''progresivni''' - porezne stope rastu brže od porezne osnovice.
*'''regresivni''' - porezne stope rastu sporije od porezne osnovice.

*'''paušalni''' - plaćaju se u unaprijed utvrđenom iznosu i njihova visina ne ovisi o ponašanju poreznog obveznika.

== Obilježja poreza ==
#''Porezi su derivativan, izveden [[javni prihodi|javni prihod]] [[država|države]]''.
#''Porezi su prisilan prihod [[država|države]]''.
#''Porezi služe za podmirenje [[javni rashodi|javnih rashoda]]''.
#''Nema izravne protunaknade za naplaćeni porez''.
#''Obveza plaćanja poreza se izvršava u pravilu u novcu''.
#''Porezi su uglavnom nenamjenski (nedestinirani) [[javni prihodi|javni prihod]]''.
#''Porez se plaća prema teritorijalnom principu''.

=== Ekonomske karakteristike poreza ===
#''efikasni''
#''pravedni''
#''izdašni''
#''razumljivi i jednostavni''
#''stabilni''

== Porezna načela ==

Još od [[Adam Smith|Adama Smitha]] su se ekonomisti bavili istraživanjem funkcioniranja poreznog sustava. Pokušali su utvrditi na kojim načelima bi se porezni sustav trebao temeljiti. [[Adam Smith]] je bio prvi koji je istaknuo svoja poznata četiri ('''4''') porezna kanona u djelu [[Bogatstvo naroda]], [[1776.]] :
#''Svaki građanin dužan je [[država|državi]] plaćati porez i to prema svojim ekonomskim mogućnostima''.
#''Obveza plaćanja poreza treba biti regulirana zakonom. Porez ne smije biti proizvoljan nego unaprijed poznat poreznom obvezniku''.
#''Porez se naplaćuje onda kada je to najpovoljnije za poreznog obveznika''.
#''Troškovi ubiranja poreza moraju biti što niži, kako bi teret poreznih obveznika bio što podnošljiviji, a prihod državne blagajne što veći''.

Više od 100 godina poslije [[Adolph Wagner]] je formulirao svoja porezna načela koja je svrstao u četiri (4) skupine :
#'''financijsko - političko načelo'''
#*''izdašnost poreza''
#*''elastičnost poreza''
#'''ekonomsko - političko načelo'''
#*''izbor poreznog izvora''
#*''izbor poreznog oblika''
#'''socijalno - političko načelo'''
#*''općenitost poreza''
#*''ravnomjernost poreza''
#'''porezno - tehničko načelo'''
#*''određenost poreza''
#*''ugodnost plaćanja''
#*''jeftinoća ubiranja poreza''

'''Više o''' [[porezna načela|poreznim načelima]]

== Opravdanost oporezivanja ==
'''Porezi''' umanjuju ekonomsku korist poreznog obveznika, a državi predstavlja prihod i stoga se opravdano pojavilo pitanje s kojim to pravom država uvodi poreze. Porezi umanjivaju platežnu moć poreznog obveznika, i također umanjuje osobnu potrošnju, privatne investicije i štednju. Sav novac koji je skupljen kroz porez, država koristi u svoje svrhe koja može bit pravdana ili neopravdana s obzirom na valjanosti investicije odnosno svrhe potrošnje. Postoji mnogo teorija u kojima se opravdava valjanosti poreza, od kojih su navedene sljedeće:
#[[teorija sile]]
#[[teorija cijene]]
#*[[teorija osiguranja]]
#*[[teorija uživanja]]
#[[teorija žrtve]]
#[[teorija reprodukcije poreza]]
#[[organska teorija]]
#[[socijalistička teorija]]

'''Više o''' [[opravdanost poreza|opravdanosti poreza]]

== Prevaljivanje poreza i porezna incidenca ==
Da bi se uopće moglo govoriti o opravdanosti i učinkovitosti [[porezni sustav RH|poreznog sustava]], treba razmotriti problem '''porezne incidence''', tj. krajnjeg snošenja tereta porezne obveze.

Problem se javlja jer se '''''zakonska incidenca''''' ne mora poklapati s '''''ekonomskom incidencom'''''. Drugim riječima, onaj tko je po zakonu dužan platiti porez ne mora uvijek biti krajnji snositelj poreznog tereta. Stoga su se javile tri ('''3''') vrste prevaljivanja poreza :
*''prevaljivanje unaprijed'' - porezna obveza se prevaljuje na kupca kroz povećanje cijena.
*''prevaljivanje unatrag'' - porezna obveza se prevaljuje na dobavljača kroz smanjivanje cijene dobavljaču.
*''bočno prevaljivanje'' - povećanje poreza na jednom proizvodu se nastoji kompenzirati povećanjem cijene drugog proizvoda iz poslovnog programa [[poduzeće|poduzeća]].

Danas su gotovo svi porezi prevaljivi. Kod proizvoda čija je potražnja manje elastična mogućnost prevaljivanja poreza će biti veća. Sam proces prevaljivanja teče kroz četiri ('''4''') faze :
#'''perkusija''' - utvrđuje se [[porezni obveznik]], [[porezna osnovica|osnovica]] i [[#Osnovni porezni pojmovi|porezna obveza]]
#'''reperkusija''' - [[porezni obveznik]] je poznat i počinje se sa stvarnim procesom prevaljivanja poreza.
#'''incidencija''' - stvarno prevaljivanje je završeno i utvrđuje se [[#Osnovni porezni pojmovi|konačni platac poreza]] → zadnji u lancu plaća porez.
#'''difuzija''' - učinci prevaljivanja u sferi ukupnog nacionalnog gospodarstva.

== Jednakost u oporezivanju ==
Pitanje jednakosti [[porezni obveznik|poreznih obveznika]] je vrlo važno. [[Adam Smith]] je opet prvi progovorio o tom problemu i predstavio dva ('''2''') pristupa :
*''načelo korisnosti''
:Porezi bi trebali odražavati preferencije za [[javna dobra|javnim dobrima]], tj. biti njihova [[cijena]]. Tu se javlja problem otkrivanja preferencija za javnim dobrima.
*''načelo porezne snage''
:U obzir se uzima sposobnost [[porezni obveznik|poreznog obveznika]] da pridonese financiranju [[javni rashodi|javnih rashoda]]. Ovdje se javlja problem utvrđivanja te '''porezne snage'''.
:#'''vodoravna jednakost''' - svi [[porezni obveznik|porezni obveznici]] su jednaki pred [[zakon]]om i građani s istom poreznom snagom plaćaju isti porez.
:#'''okomita jednakost''' - oni koji raspolažu većom poreznom snagom trebaju više pridonositi u [[državni proračun]].

== Mrtvi teret oporezivanja ==
'''Mrtvi teret oporezivanja''' predstavlja smanjenje ukupnog viška (proizvođačevog i potrošačevog) na tržištu nakon uvođenja poreza. Dakle, i proizvođači i potrošači se moraju odreći jednog dijela svog viška da bi država mogla uzeti za svoje potrebe. Problem je u tome što proizvođači i potrošači uvođenjem poreza gube više nego što država dobiva.

'''Više o''' [[mrtvi teret oporezivanja|mrtvom teretu oporezivanja]]

== Osnovni porezni pojmovi ==
*'''[[porezni obveznik]]''' - svaka fizička ili pravna osoba koja je temeljem [[zakon]]a dužna platiti porez.
*'''porezni platac''' - svaka fizička ili pravna osoba koja u ime i za račun poreznog obveznika mora obračunati i uplatiti porez (ne moraju u određenom trenutku biti iste osobe).
:Primjer : Pri isplati plaće poduzeće je porezni platac jer vrši naplatu [[porez na dohodak|poreza na dohodak]].
*'''porezni destinatar''' - osoba koja po namjeri države mora snositi porezni teret bilo iz svog dohotka ili imovine.
*'''konačni platac poreza''' - osoba koja u stvarnosti plaća porez bez obzira da li je to namjera države ili je taj porez [[#Prevaljivanje poreza i porezna incidenca|prevaljen]].
*'''porezni jamac''' - fizička ili pravna osoba koja jamči da će [[porezni obveznik]] platiti poreznu obvezu.
*'''porezna sposobnost''' - ekonomska mogućnost da se udovolji obvezi plaćanja poreza.
*'''porezni izvor''' - sva dobra koja pripadaju [[porezni obveznik|poreznom obvezniku]] i iz kojih on mora platiti porez.
*'''[[porezna osnovica]]''' - temelj za obračun poreza. Nije jednaka kod svih poreznih oblika.
*'''[[porezna stopa]]''' - dio porezne osnovice za koji će se ona smanjiti kako bi [[porezni obveznik]] podmirio svoju obvezu.
*'''porezna tarifa''' - sustavni pregled poreznik stopa i objekata oporezivanja (uglavnom za neizravne poreze).
*'''razrez poreza''' - propisima utvrđen postupak kojeg provodi porezna uprava radi utvrđivanja visine porezne osnovice i da bi se primjenom odgovarajuće porezne stope utvrdi porezna obveza.
*'''porezni katastar''' - sustavno uređen pregled svih elemenata koji se uzimaju u obzir pri oporezivanju (kod izravnih poreza).
*'''otpis poreza''' - smanjivanje ili otpisivanje porezne osnovice uslijed različitih elementarnih nepogoda kada [[porezni obveznik]] nije mogao utjecati na nepogodne situacije.
*'''odgoda plaćanja poreza (poček)''' - Ako trenutačno nema sredstava porezni obveznik u određenom razdoblju mora platiti obvezu ako mu porezna uprava odobri odgodu.
*'''porezne olakšice i porezna oslobođenja''' - kada se od oporezivanja izuzimaju pojedini porezni izvori ili kada se u skladu s poreznom politikom smanji [[porezna osnovica]] ili iznos razrezanog poreza.
*'''[[Evazija]]''' - izbjegavanje plaćanja poreza, može biti legalna i nelegalna.

==Porez po državama u svijetu==

U svijetu svaka država naplaćuje porez prema odredbama i zakonima koji u njima vrijede, i kao takvo porezne stope i vrste poreza različite su od države do države. Države prema poreznom teretu dijele se na sljedeće:
* niske
* srednje
* visoke

Uspoređivanje raznih država prema porezu je težak i subjektivan zadatak, jer mnoge zemlje u svijetu imaju zamršene porezne sustave i zakone gdje je porezni teret nejednako raspodijeljen na razne ekonomske skupine unutar države.

{| class="toccolours" align="right" cellpadding="4" cellspacing="0" style="margin:0 0 1em 1em; font-size: 95%;"||
|-
! colspan=6 bgcolor="#ccccff" align="center"| Usporedba plaćanja poreza na dohodak obitelji po zemljama||
|-
| colspan=6|<hr>||
|-
!align =“right”|Država ||Neoženjeni bez djece ||Oženjeni dvoje djece ||Država ||Neoženjeni bez djece ||Oženjeni dvoje djece
|-
|colspan=6|<hr>
|-
!align =“right”|Australija||28.3%||16.0%||Koreja||17.3%||16.2%
|-
!align =“right”|Austrija||47.4%||35.5%||Luksembourg||35.3%||12.2%
|-
!align =“right”|Belgija||55.4%||40.3%||Meksiko||18.2%||18.2%
|-
!align =“right”|Kanada||31.6%||21.5%||Nizozemska||38.6%||29.1%
|-
!align =“right”|Češka||43.8%||27.1%||Novi Zeland||20.5%||14.5%
|-
!align =“right”|Danska||41.4%||29.6%||Norveška||37.3%||29.6%
|-
!align =“right”|Finska||44.6%||38.4%||Poljska||43.6%||42.1%
|-
!align =“right”|Francuska||50.1%||41.7%||Portugal||36.2%||26.6%
|-
!align =“right”|Njemačka||51.8%||35.7%||Slovačka||38.3%||23.2%
|-
!align =“right”|Grčka||38.8%||39.2%||Španjolska||39.0%||33.4%
|-
!align =“right”|Mađarska||50.5%||39.9%||Švedska||47.9%||42.4%
|-
!align =“right”|Island||29.0%||11.0%||Švicarska||29.5%||18.6%
|-
!align =“right”|Irska||25.7%||8.1%||Turska||42.7%||42.7%
|-
!align =“right”|Italija||45.4%||35.2%||Velika Britanija||33.5%||27.1%
|-
!align =“right”|Japan||27.7%||24.9%||SAD||29.1%||11.9%
|-
|colspan=6|<hr>
|-
|colspan=6 bgcolor="#ccccff" align="left"| '''Source:''' [[Organisation for Economic Co-operation and Development|OECD]], 2005 data [http://moneycentral.msn.com/content/Taxes/P148855.asp]
|}

== Vanjske poveznice ==
*[http://www.ijf.hr Institut za javne financije]
*[http://www.mfin.hr Ministarstvo financija RH]
*[http://www.pu.mfin.hr Porezna uprava RH]

[[Kategorija:Porezi| ]]

Porez - Povijest promjena

WikiSysop: bnz

WikiSysop: Bot: Automatski unos stranica